ABD’de Şirket Kuran Girişimciler için 2026 Vergi ve Muhasebe Rehberi

Amerika’da bir LLC açmak bugün internet üzerinden birkaç yüz dolara, birkaç gün içinde hallolan bir işlem. Türk yazılımcılar, oyun geliştiricileri, e-ticaret satıcıları ve içerik üreticileri için asıl maliyet kuruluşta değil, kuruluştan sonraki 12 ayda ortaya çıkıyor: yıllık beyannameler, eyalet raporları, stopaj formları, satış vergisi kayıtları ve — en sık atlanan kalem — tek ortaklı yabancı sahipli şirketler için zorunlu olan Form 5472 bildirimi.

Haberi okuduğunuz için teşekkürler, bizi takip etmeyi unutmayın!

Bu rehberde, ABD’de teknoloji tarafında iş yapan bir girişimcinin ilk yılında karşılaşacağı yapıyı sırasıyla anlatıyoruz: şirket türü seçimi, vergi kimlik numaraları, beyanname takvimi, platform ödemelerinde stopaj, satış vergisi ve 2026 itibarıyla değişen kurallar.

LLC mi C-Corporation mı? Teknoloji girişimleri için fark ne?

Bu, ABD’de kurulan her şirketin ilk ve en pahalı kararı. Yanlış yapıyı seçmek, iki yıl sonra yatırım turunda ya da satışta karşınıza çıkar.

Pratik ayrım şu: Gelirinizi doğrudan cebinize alıyorsanız LLC, şirketin değerini büyütüp hisse satmayı planlıyorsanız C-Corp. Uygulama içi satış yapan bağımsız bir mobil geliştirici için LLC çoğu zaman yeterliyken, tohum yatırımı hedefleyen bir SaaS ekibi için Delaware C-Corp neredeyse zorunlu bir tercihtir.

EIN, ITIN, SSN: Hangisi ne işe yarıyor?

Üç numara sürekli birbirine karıştırılıyor. Ayrım net:

• EIN (Employer Identification Number): Şirketin vergi kimlik numarası. SS-4 formuyla alınır, ABD’de yaşamayan kurucular da SSN’siz alabilir. Banka hesabı, Stripe, Amazon Seller ve platform sözleşmeleri için gerekir.
• ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): SSN alma hakkı olmayan bireyler için. W-7 formuyla, genellikle bir beyanname ile birlikte alınır. Ortaklı LLC’de K-1 alan yabancı ortakların ya da kişisel beyanname verecek olanların ihtiyacıdır.
• SSN (Social Security Number): Yalnızca ABD’de çalışma iznine sahip kişilere verilir.

En pahalı hata: Form 5472 ve 25.000 dolarlık ceza

Türkiye’den ABD’de şirket kuranların en sık düştüğü tuzak burada. Tek ortaklı ve yabancı sahipli bir LLC, ABD’de vergi ödemese bile beyanname vermek zorundadır.

2017’den bu yana yürürlükte olan düzenlemeye göre bu tür şirketler, bildirim amacıyla kurum gibi değerlendirilir ve her yıl Form 5472 ile birlikte pro-forma Form 1120 vermekle yükümlüdür. Formda, şirket ile sahibi arasındaki para transferleri (sermaye koyma, kâr çekme, borç verme dahil) raporlanır.

Yazılım geliştirme giderleri: 2025 sonrası kritik ayrım

Teknoloji girişimlerini doğrudan ilgilendiren en önemli değişiklik burada. Temmuz 2025’te yürürlüğe giren düzenlemeyle birlikte, ABD içinde yapılan araştırma-geliştirme ve yazılım geliştirme harcamaları yapıldığı yıl doğrudan gider yazılabiliyor. 2022–2024 arasında zorunlu olan beş yıla yayma uygulaması yurt içi harcamalar için kaldırıldı ve bu düzenleme kalıcı hale getirildi.

App Store, Steam, YouTube: Platform ödemelerinde stopaj

ABD merkezli platformlardan gelir elde eden herkesi ilgilendiren konu. Apple, Google Play, Steam, YouTube, Upwork ve benzeri platformlar, ABD kaynaklı ödemelerde varsayılan olarak %30 stopaj uygulamakla yükümlüdür.

Sales tax: Yazılım satıyorsanız da geçerli olabilir

ABD’de satış vergisi federal değil, eyalet düzeyinde işliyor ve 2018’deki Wayfair kararından bu yana fiziksel varlık şartı aranmıyor. Bir eyalette belirli bir satış hacmini aşan uzaktan satıcılar, o eyalette ekonomik nexus oluşturmuş sayılıyor ve kayıt olup vergi toplamak zorunda kalıyor.

BOI raporlaması 2026’da ne durumda?

2024 başında yürürlüğe giren ve neredeyse tüm ABD şirketlerini kapsayan BOI (gerçek faydalanıcı bildirimi) yükümlülüğü, Mart 2025’te önemli ölçüde daraltıldı.FinCEN’in yayımladığı geçici nihai kural, “raporlayan şirket” tanımını yalnızca yabancı ülke mevzuatına göre kurulmuş ve bir ABD eyaletine kayıt yaptırmış işletmelerle sınırlandırdı; ABD’de kurulan tüm şirketler ve bunların gerçek faydalanıcıları bildirim yükümlülüğünden muaf tutuldu.

Yıllık takvim: Neyi ne zaman vermeniz gerekiyor?

Tarihler takvim yılı esasına göre çalışan şirketler içindir ve uzatma başvurusuyla ertelenebilir. Kesin tarihler için kendi şirket yapınız üzerinden doğrulama yapmanız gerekir.